蕪湖仁和告訴你：會計對賬的內(nèi)容有哪些
對賬的內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對幾個方面。
1.賬證核對
賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。為了確保賬證相符。必須將賬簿記錄同有關(guān)會計憑證相核對。
一般來說，日記賬應(yīng)與收、付款憑證相核對?？傎~應(yīng)與記賬憑證相核對。明細(xì)賬應(yīng)與記賬憑證或原始憑證相核對。通常這些核對工作是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行的。
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2.賬賬核對
賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。為了確保賬賬相符，必須將各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)據(jù)相核對。具體核對的內(nèi)容包括：
?。?）總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對
資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額。或總賬賬戶的借方期末余額合計數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計數(shù)核對相符。
?。?）總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對
總分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額合計和期末余額合計核對相符。
?。?）總分類賬簿與序時賬簿核對
如前所述，序時賬簿包括特種日記賬和普通日記賬。而我國企事業(yè)單位必須設(shè)置的特種日記賬是庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。這兩類業(yè)務(wù)同時還必須設(shè)咒總分類賬。庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存 款日記賬期末余額應(yīng)分別同有關(guān)總分類賬戶的期末余額核對相符。
?。?）明細(xì)分類賬簿之間的核對
會計*各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財產(chǎn)物資保管或使用*有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額核對相符。
3.賬實(shí)核對
賬實(shí)核對是指各項(xiàng)財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對。為了確保賬實(shí)相符，應(yīng)將各種賬簿記錄與有關(guān)財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)相核對。具體核對內(nèi)容包括：
（1）庫存現(xiàn)金日記賬賬而余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符
庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)于每日終了與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對，不準(zhǔn)以借條抵充現(xiàn)金或挪用現(xiàn)金。要做到日清月結(jié)。
?。?）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符
銀行存款日記賬的賬而余額，應(yīng)同開戶銀行寄送會計主體的銀行對賬單相核對，一般每月至少應(yīng)核對一次。
（3）各項(xiàng)財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬而余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符
各項(xiàng)財產(chǎn)物資包括原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等明細(xì)賬賬面余額。應(yīng)定期與財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)量核對相符。
?。?）有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符
各種應(yīng)收、應(yīng)付、應(yīng)交款明細(xì)賬的期末余額應(yīng)與債務(wù)、債權(quán)單位的賬目核對相符；與上下級單位、財政和稅務(wù)*的撥繳款項(xiàng)也應(yīng)定期核對無誤。
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